Ciudad de México. Sábado 18 de julio de 2026. Con el objetivo de identificar vacíos legales, corregir el diseño de los marcos jurídicos hacendarios y abatir las prácticas de disminución indebida de obligaciones, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) formalizó un plan estratégico para detectar la evasión en las deducciones del Impuesto sobre la Renta (ISR) y del Impuesto al Valor Agregado (IVA). Las penalizaciones por el uso de comprobantes fiscales irregulares contemplarán sanciones económicas severas y consecuencias del orden penal.
De acuerdo con los lineamientos emitidos por la autoridad tributaria, las revisiones se centrarán en la validez y la procedencia de los gastos deducibles. El esquema de sanciones aplicable se desglosa bajo los siguientes criterios técnicos:
- Sanción económica general: Multas directas que podrán alcanzar un tope de hasta 96 mil pesos para los contribuyentes que incorporen facturas apócrifas en su contabilidad.
- Consecuencias penales: Penas corporales que oscilan entre los 2 y los 9 años de prisión en aquellos supuestos donde la suma acumulada de las facturas falsas detectadas supere los 2 millones 236 mil 480 pesos.
Auditorías con modelos matemáticos avanzados y universidades
Los mecanismos de detección digital se verán reforzados a través de un procedimiento de licitación pública oficial emitido por el SAT, mediante el cual el organismo convocó a 23 de las instituciones universitarias más relevantes de la República Mexicana. El propósito de este convenio es revisar de forma detallada los ejercicios fiscales comprendidos entre los años 2020 y 2025.
Los comités académicos y de investigación fiscal se encargarán de diseñar modelos matemáticos avanzados orientados a exponer las malas prácticas contables y a blindar los sistemas contra la simulación de operaciones. Los datos de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) establecen que este despliegue tecnológico impactará a un universo compuesto por 1.89 millones de empresas registradas como personas morales, así como a 5.46 millones de personas físicas con actividad empresarial y profesional.
Medidas de protección para validar las deducciones
Ante el incremento de la fiscalización y los procesos de revisión algorítmica, los especialistas contables recomiendan a los contribuyentes implementar filtros rigurosos de control interno antes de ingresar cualquier gasto a sus declaraciones habituales. Las pautas fundamentales de verificación incluyen:
- Comprobación de estatus: Verificar de forma recurrente que los proveedores y emisores de facturas no se encuentren listados en el supuesto del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (empresas que facturan operaciones simuladas).
- Materialidad de la operación: Resguardar toda evidencia documental, contractual o fotográfica que demuestre que el servicio o bien adquirido fue efectivamente entregado o ejecutado.
- Validación del CFDI: Utilizar las herramientas digitales de verificación de folios de la plataforma oficial del SAT para constatar la vigencia y legalidad del archivo XML de los comprobantes fiscales recibidos.